Ecointersect: L'IRS ha emesso un nuovo regolamento che consentirà un piccolo rollover da un anno di piano all'altro per i conti di spesa flessibili (FSA). Si tratta di conti che ricevono un finanziamento al lordo delle imposte da un datore di lavoro che può essere utilizzato per qualsiasi spesa medica ammissibile, ma è progettato per essere più efficiente se utilizzato per il rimborso delle detrazioni nell'ambito di un piano di assicurazione sanitaria. È stato tradizionalmente un piano "usalo o perdilo", senza rollover per gli anni futuri. Queste regole sono state modificate nel 2005 e di nuovo questo mese con IRS Notice-2013-71.
In base alla nuova sentenza, fino a $ 500 possono essere trasferiti e aggiunti al conto disponibile per la spesa nell'anno successivo. La sentenza del 2005 aveva stabilito una proroga di due mesi e 15 giorni all'inizio di ogni anno in cui potevano essere spesi i fondi FSA inutilizzati dell'anno precedente. D'ora in poi i piani del datore di lavoro possono scegliere uno tra: (1) il rigoroso limite di 12 mesi, (2) l'estensione di 2 mesi e mezzo (periodo di grazia) o (1) il rollover di $ 2 per l'intero anno successivo. Ma i datori di lavoro possono utilizzare solo una delle opzioni.
Gli FSA sono stati talvolta confusi con i conti di risparmio sanitario (HSA). Le caratteristiche essenziali di HSA e FSA sono descritte da WageWorks.com:
Per poter aprire e contribuire a un HSA esentasse, devi prima essere iscritto a un piano sanitario ad alta franchigia (HDHP). La scelta tra un HSA e un conto di spesa flessibile (FSA) significa davvero decidere tra un HDHP e un piano sanitario tradizionale. Di seguito sono riportate alcune cose a cui pensare quando si considera se passare a un HDHP da un piano tradizionale.
La seguente tabella di WageWorks.com riassume il confronto tra FSA e HSA:
Due dettagli importanti non sono elencati nella tabella sopra:
- Limiti di finanziamento annuali: $ 2,500 all'anno per gli FSA e nessun limite per gli HSA.
- Chiunque può aprire un HSA a condizione che disponga di un piano di assicurazione sanitaria ad alta franchigia (almeno $ 1,250 per un individuo o $ 2,500 per una famiglia). Gli FSA sono disponibili solo per i piani assicurativi basati sul lavoro che hanno la disposizione FSA.
In genere gli HSA sono stati utilizzati con conti deducibili molto elevati (diciamo $ 5,000) e gli anni con meno spese mediche hanno accumulato saldi inutilizzati per un uso futuro, che possono includere spese non mediche dopo i 65 anni. I saldi accumulati durante la vita per un HSA potrebbe essere significativo per una famiglia sana. Se ci fossero $ 2,000 saldi inutilizzati per 30 anni e investiti con una crescita media del 5%, il conto potrebbe raggiungere $ 64,000.
La FSA, invece, non ha un cumulo possibile. Il limite per un contributo annuale è di $ 2,500. Se un piano FSA seleziona la nuova disposizione di rollover di $ 500, un anno con $ 2,000 o meno del finanziamento utilizzato trasferirà $ 500 all'anno successivo. Se l'anno due è di nuovo inferiore a $ 2,000, l'esborso di $ 500 può essere riportato all'anno tre, ma i $ 500 trasferiti dall'anno uno all'anno due vengono persi (restituiti al datore di lavoro).
Per adottare la nuova disposizione, i datori di lavoro devono modificare il documento del piano FSA, inclusa l'eliminazione del periodo di grazia se presente nel piano esistente.
Fonte:
- Scegli tra un FSA e un HSA (WageWorks.com)
- L'IRS semplifica la regola "usalo o perdilo" della FSA (Alison Bell, Professionista della salute della vita, 31 ottobre 2013)
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