IRS : nouvelle règle pour les reports de compte de dépenses flexibles

Econintersection: L'IRS a publié une nouvelle décision qui permettra un petit roulement d'une année de régime à l'autre pour les comptes de dépenses flexibles (FSA). Il s'agit de comptes qui reçoivent un financement avant impôt d'un employeur qui peut être utilisé pour toute dépense médicale admissible, mais qui est conçu pour être plus efficace s'il est utilisé pour le remboursement de déductions dans le cadre d'un régime d'assurance maladie. Il s'agit traditionnellement d'un plan « à utiliser ou à perdre », sans reconduction aux années futures. Ces règles ont été modifiées en 2005 et à nouveau ce mois-ci avec l'IRS Notice-2013-71.

En vertu de la nouvelle décision, jusqu'à 500 $ peuvent être reportés et ajoutés au compte disponible pour les dépenses de l'année suivante. La décision de 2005 avait établi une prolongation de deux mois de 15 jours au début de toute année au cours de laquelle les fonds FSA inutilisés de l'année précédente pouvaient être dépensés. À partir de maintenant, les régimes d'employeur peuvent choisir l'un des éléments suivants : (1) le délai strict de 12 mois, (2) la prolongation de 2 1/2 mois (période de grâce) ou (3) le roulement de 500 $ pour toute l'année suivante. Mais les employeurs ne peuvent utiliser qu'une seule des options.

Les FSA ont parfois été confondus avec les comptes d'épargne santé (HSA). Les caractéristiques essentielles des HSA et des FSA sont décrites par WageWorks.com:

Pour pouvoir ouvrir et cotiser à un HSA en franchise d'impôt, vous devez d'abord être inscrit à un régime de santé à franchise élevée (HDHP). Le choix entre un HSA et un Flexible Spending Account (FSA) signifie vraiment choisir entre un HDHP et un plan de santé traditionnel. Voici quelques éléments à prendre en compte lorsque vous envisagez de passer à un plan HDHP à partir d'un plan traditionnel.

Le tableau suivant de WageWorks.com résume la comparaison des FSA avec les HSA :

Deux détails importants ne sont pas répertoriés dans le tableau ci-dessus :

• Limites de financement annuelles : 2,500 XNUMX $ par an pour les FSA et aucune limite pour les HSA.
• N'importe qui peut ouvrir un HSA à condition d'avoir un régime d'assurance maladie à franchise élevée (au moins 1,250 2,500 $ pour un individu ou XNUMX XNUMX $ pour une famille). Les FSA ne sont disponibles que pour les régimes d'assurance basés sur l'emploi qui ont la disposition FSA.
  

En règle générale, les HSA ont été utilisés avec des comptes déductibles très élevés (disons 5,000 65 $) et les années avec moins de frais médicaux ont des soldes inutilisés s'accumulent pour une utilisation future, ce qui peut inclure des dépenses non médicales après 2,000 ans. Les soldes accumulés au cours d'une vie pour un HSA pourrait être important pour une famille en bonne santé. S'il y avait des soldes inutilisés de 30 5 $ pendant 64,000 ans et investis avec une croissance moyenne de XNUMX %, le compte pourrait atteindre XNUMX XNUMX $.

Le FSA, en revanche, n'a pas de cumul possible. La limite d'une contribution annuelle est de 2,500 500 $. Si un plan FSA sélectionne la nouvelle disposition de roulement de 2,000 $, alors une année qui a 500 2,000 $ ou moins du financement utilisé transférera 500 $ à l'année suivante. Si la deuxième année est à nouveau inférieure à 500 XNUMX $, le décaissement de XNUMX $ peut être reporté à la troisième année, mais les XNUMX $ reportés de la première à la deuxième année sont perdus (restitués à l'employeur).

Pour adopter la nouvelle disposition, les employeurs doivent modifier le document du plan FSA, notamment en éliminant le délai de grâce s'il figure dans le plan existant.

John Lounsbury

Sources:

• Modification de la règle « Utiliser ou perdre » pour les arrangements de dépenses flexibles (FSA) en matière de santé et clarification concernant les élections de réduction de salaire pour l'année non civile 2013-2014 en vertu du § 125 des plans de cafétéria (Avis IRS 2013-71)

• Choisissez entre un FSA et un HSA (WageWorks.com)

• L'IRS assouplit la règle d'utilisation ou de perte de la FSA (Alison Bell, Vie Santé Pro, 31 octobre 2013)

• Puis-je utiliser un compte de dépenses flexibles (FSA) pour payer certains frais médicaux ? (HealthCare.gov)

• FAQ sur les comptes d'épargne santé (Kiplinger)