ضريبة كاديلاك - قيادة الشركات لتغيير خططها؟

من Liberty Street Economics

- هذا المنشور بقلم جيسون برام ونيكول دوسولت وماكسيم بينكوفسكي

منذ الأربعينيات من القرن الماضي ، يمكن لأصحاب العمل الذين يوفرون التأمين الصحي لموظفيهم خصم التكلفة كمصروفات تجارية ، لكن الحكومة لا تعامل قيمة تلك التغطية كدخل خاضع للضريبة. هذا الاستبعاد للتأمين الصحي المقدم من صاحب العمل من الدخل الخاضع للضريبة - 1940 مليار دولار في عام 248 ، وفقًا لـ مكتب الميزانية في الكونغرس - هو دعم ضخم للإنفاق على الصحة.

العديد من الاقتصاديين استشهد بالآثار المشوهة لهذا الدعم الضريبي كسبب مهم لسبب حساب الإنفاق على الرعاية الصحية في الولايات المتحدة لمثل هذه الحصة الكبيرة من الاقتصاد ولماذا نما الإنفاق تاريخيًا بهذه السرعة. في منشور المدونة هذا ، نركز على توفير قانون الرعاية الميسرة (ACA) الذي يهدف إلى التخلص من هذا الإعانة الضريبية ، والتي تسمى بالعامية "ضريبة كاديلاك" على أغلى خطط التأمين الصحي التي يقدمها صاحب العمل.

بالاعتماد على نتائج استطلاعات الأعمال التي أجراها بنك الاحتياطي الفيدرالي في نيويورك في أغسطس 2015 ، بالإضافة إلى الاستبيانات الأكثر شمولاً2015 مسح الفوائد الصحية لأصحاب العمل نشرته مؤسسة Kaiser Family Foundation ، نستكشف التأثير المحتمل لهذا البند على الأعمال التجارية في الحي الثاني وكيف يمكن أن تستجيب الشركات الفردية.

حول الضريبة الانتقائية

ضريبة كاديلاك هي ضريبة انتقائية بنسبة 40 في المائة على المبلغ الذي تتجاوز فيه التكلفة الإجمالية للتغطية لخطة صحية عتبة تشريعية (10,200 دولار للتغطية الفردية أو 27,500 دولار للتغطية العائلية). بالنسبة للشركات التي لا تقوم بالتأمين الذاتي ، يتم تحديد تكلفة الخطة الصحية من خلال أقساطها السنوية (بما في ذلك الأسهم التي يدفعها كل من صاحب العمل والموظف) ، ومساهمات حساب الإنفاق المرن ، ومساهمات السداد الصحية الأخرى. في هذه الحالات ، تكون شركة التأمين مسؤولة عن دفع الضريبة. بالنسبة لأصحاب العمل الذين يقدمون خططًا مؤمنة ذاتيًا ، يتم تحديد قيم هذه الخطط باستخدام بروتوكولات مصلحة الضرائب ويكون صاحب العمل مسؤولاً عن دفع الضريبة. في كلتا الحالتين ، من المرجح أن يتم تقاسم تكلفة الضريبة بين أصحاب العمل والموظفين. على الرغم من أن معظم الأحكام الرئيسية لاتفاقية مكافحة الفساد قد بدأت بالفعل ، إلا أن ضريبة كاديلاك هي الوحيدة الرئيسية التي لم تدخل حيز التنفيذ بعد. تم تنفيذه المقرر مؤخرادفع الكونجرس للتراجع من 2018 إلى 2020.

نظرًا لأن ضريبة كاديلاك يمكن أن تنطبق على مجموعة متنوعة من الشركات ، فإن تأثيرها على القرارات الإدارية مهم. في أغسطس 2015 مسح امباير ستيت الصناعي و مسح قادة الأعمال، طُلب من المستجيبين إكمال قسم تكميلي عن ACA وتغطيتهم الصحية على نطاق أوسع. على وجه الخصوص ، سُئلت الشركات عما إذا كانت "ضريبة كاديلاك" (التي كان من المتوقع أن تدخل حيز التنفيذ في 2018) ستطبق على خططها الصحية كما كانت في ذلك الوقت.

من بين 225 شركة في قطاع التصنيع والخدمات أجابت على هذا السؤال ، قال 19 في المائة إن خططهم ستخضع للضريبة ، وقال 45 في المائة إن خططهم لن تخضع ، و 36 في المائة غير متأكدين. قد يتساءل المرء ، لماذا قد تكون العديد من الشركات غير متأكدة من حالة خطتها؟ ربما لم يسمع البعض أبدًا عن ضريبة كاديلاك ، وقد يكون البعض غير متأكد من حدود الضريبة أو الخط الدقيق ، وقد لا يعرف البعض تكاليف خطتهم بالضبط. لذلك ، قررنا مقارنة الشركات التي قالت نعم فقط ، وستخضع خططها للضريبة (المشار إليها أدناه باسم شركات كاديلاك نعم) ، والشركات التي قالت لا (يشار إليها باسم شركات كاديلاك-لا).

من سيتأثر؟

من المحتمل أن يكون لضريبة كاديلاك تأثير تفاضلي على الشركات. على سبيل المثال ، تميل الشركات الكبيرة إلى أن تكون أكثر قدرة على تحمل تكاليف الخطط عالية التكلفة من الشركات الصغيرة ، وبالتالي فمن المرجح أن يكون لديها خطط تخضع للضريبة. وجد استطلاع مؤسسة Kaiser Family Foundation لعام 2015 أن الشركات الكبيرة - تلك التي لديها 200 عامل أو أكثر - كانت أكثر عرضة للتحقيق في احتمال أن تندرج خطتهم ضمن مواصفات ضريبة كاديلاك ، والإبلاغ عن أن خطة التكلفة الأعلى الخاصة بهم ستتجاوز الحد الأقصى. عتبة.

وبالمثل ، كان من المرجح أيضًا أن تشير الشركات الأكبر حجمًا في استطلاعات الرأي التي أجريناها في أغسطس 2015 إلى أنها ستخضع لضريبة كاديلاك مقارنة بالشركات الأصغر. من بين الشركات التي لديها 200 عامل أو أكثر بدوام كامل في عام 2015 ، قال 28 في المائة إن خططهم ستخضع للضريبة ، مقارنة بـ 15 في المائة فقط من الشركات التي يعمل بها أقل من 200 عامل بدوام كامل. كانت شركات كاديلاك-نعم أيضًا أكثر ميلًا إلى وصف نفسها كشركات كبيرة من شركات كاديلاك-نو. بالإضافة إلى ذلك ، كانت شركات كاديلاك-نو أكثر عرضة لتصنيف نفسها على أنها مكتفية ذاتيًا بشكل أساسي في مكان واحد. نظرًا لأن الشركات التي ستخضع لضريبة كاديلاك تميل إلى أن تكون كبيرة ، فمن المحتمل أن تتأثر نسبة عالية من الموظفين.

تميل بعض الصناعات أيضًا إلى تقديم فوائد صحية أكثر سخاء. لذلك قد يكون من المرجح أن تقدم الشركات في هذه الصناعات خططًا تخضع لضريبة كاديلاك. على سبيل المثال ، وجدنا أن شركات Cadillac-yes كانت أكثر عرضة لتصنيف شركات "الصحة والتعليم والمساعدة الاجتماعية" من شركات Cadillac-no.

كيف تستجيب الشركات؟

كيف تتأثر الشركات التي يتأثر مشروعها بضريبة كاديلاك مع الضريبة المقترحة؟ نظرًا لأن معدل ضريبة الدخل الفيدرالي الهامشي لمعظم أصحاب العمل أقل من 40 في المائة ، فإن ضريبة كاديلاك تزيد فعليًا الالتزامات الضريبية للشركة أكثر مما لو لم يعد مسموحًا لها بخصم هذا الجزء من مزايا الخطة الصحية أعلى من الحد الأدنى. وبالتالي ، بالنسبة لأصحاب العمل الذين لديهم خطط تأمين صحي من المتوقع أن تتجاوز الحدود ، يجب أن توفر هذه الضريبة حافزًا قويًا للتحول إلى خطط أقل تكلفة أو لتقليص مزايا خطتهم.

في استطلاع مؤسسة Kaiser Family Foundation ، أفادت 8 في المائة من جميع الشركات التي تقدم مزايا صحية بالتحول إلى خطة منخفضة التكلفة تحسبا للضريبة. تضمنت تغييرات الخطة التي قاموا بها زيادة تقاسم التكاليف ، وتقليل نطاق الخدمات المغطاة ، وزيادة الحوافز لاستخدام مقدمي خدمات أقل تكلفة.

ظهرت اتجاهات مماثلة في استطلاعات أغسطس 2015. من بين الشركات التي استجابت لاستطلاعاتنا ، قالت 64 في المائة من شركات كاديلاك نعم إنها تجري تعديلات على خطتها الصحية أو تتحول إلى مزود جديد استجابةً لـ ACA بشكل عام. هذا بالمقارنة مع 55 في المائة من شركات كاديلاك لا. من بين الشركات التي تجري تغييرات ، تتشابه بعض الردود من شركتي Cadillac-yes و Cadillac-no: الغالبية العظمى من هذه الشركات تعمل على تقليص خططها من خلال زيادة إجمالي الأقساط والخصومات والحد الأقصى من الجيب.

ما هو أكثر إثارة للاهتمام في استطلاعاتنا هو أن مستجيبي كاديلاك نعم هم كذلك الأكثر من ذلك ميال إلى من مستجيبي كاديلاك-نو لتقليل عدد خيارات الخطة وتقليل نطاق الخدمات المغطاة. من بين الشركات التي تجري تغييرات ، تعمل 30 في المائة من شركات كاديلاك - نعم على تقليل عدد خيارات الخطط التي تقدمها ، مقارنة بنسبة 16 في المائة من شركات كاديلاك - لا. نظرًا لأن الضريبة غير المباشرة ستطبق فقط إذا كان الموظفيختار خطة عالية التكلفة ، قد تقوم الشركات بإسقاط خططها الأعلى تكلفة لتجنب هذا الخطر. بالإضافة إلى ذلك ، من المرجح أن تقوم شركات كاديلاك-نعم بتخفيض نطاق الخدمات المغطاة أكثر بكثير من شركات كاديلاك - وهي استراتيجية يمكن أن تستخدمها الشركات ذات تكاليف الرعاية الصحية المرتفعة لتقليل هذه التكاليف وبالتالي البقاء دون عتبة كاديلاك. يتوافق سلوك التخفيض هذا مع قيام الشركات بإجراء تغييرات تدريجية على خططها الآن تحسباً للضريبة ، لأن التغييرات تستغرق وقتًا للتنفيذ. من المثير للدهشة أن شركات كاديلاك نعم ليس من المرجح أن تقلل من حجم شبكاتها أكثر من شركات كاديلاك-لا. قد يبدو هذا وكأنه تقنية يمكن أن تستخدمها الشركات لتجنب الضريبة الانتقائية.

التأثير المحتمل لضريبة كاديلاك

على الرغم من أن أحد أهداف ضريبة كاديلاك هو زيادة الإيرادات من أجل المساعدة في دفع تكاليف الأحكام الأخرى من قانون مكافحة الفساد ، فإن هدفًا آخر - ربما يكون أكثر أهمية - هو توفير حوافز لأصحاب العمل لشراء تأمين صحي أقل تكلفة ، وبالتالي تقليل الصحة الإنفاق. لذلك إذا غيرت الشركات سلوكها لمحاولة تجنب ضريبة كاديلاك ، فلن تكون هذه نتيجة غير مقصودة ، بل ستكون جزءًا من دور الضريبة كما تتصوره هيئة مكافحة الفساد. بهذه الطريقة ، تختلف ضريبة كاديلاك عن معظم الضرائب الأخرى. إذا استجابت الشركات التي تعتقد أنها من المحتمل أن تخضع لضريبة كاديلاك عن طريق التحول إلى خطط التأمين الصحي الأقل تكلفة ، فإن ضريبة كاديلاك ستؤدي وظيفتها في عيون المهندسين المعماريين.

في نهاية المطاف ، نظرًا لأن الشركات تتخذ قرارات استجابة لمجموعة واسعة من أحكام ACA ، فمن الصعب عزل قراراتهم استجابةً لضريبة كاديلاك عن قراراتهم استجابةً لميزات ACA الأخرى. لم نسأل الشركات عن التغييرات التي تجريها على وجه التحديد لان ضريبة كاديلاك ، لذلك يمكننا فقط التعليق على كيفية اختلاف الردود على أسئلة ACA العامة بين شركات كاديلاك-نعم وشركات كاديلاك-نو. علاوة على ذلك ، نظرًا لأن عينتنا تضم ​​225 شركة فقط ، وبما أن أسئلة الاستطلاع كانت انطباعية أكثر منها كمية ، فنحن مترددون في عرض الردود بدقة شديدة أو استخلاص استنتاجات حول السببية. لذلك نود أن نطرح بعض الأسئلة على القراء من رواد الأعمال لدينا: ما هي التغييرات التي أجريتها على الخطة الصحية لشركتك أو على عملك كرد مباشر على احتمال فرض ضريبة كاديلاك؟ هل ضريبة كاديلاك هي أحد أحكام ACA التي تهتم بها شركتك؟

إخلاء مسؤولية

الآراء المعبر عنها في هذا المنشور هي آراء المؤلفين ولا تعكس بالضرورة موقف بنك الاحتياطي الفيدرالي في نيويورك أو نظام الاحتياطي الفيدرالي. أي أخطاء أو سهو من مسؤولية المؤلفين.

مصدر

"ضريبة كاديلاك": قيادة الشركات لتغيير خططها؟

حول المؤلف

جايسون برام هو مسؤول أبحاث في مجموعة البحث والإحصاء.

نيكول دوسو محلل أبحاث أول في مجموعة الأبحاث والإحصاءات بالبنك.

مكسيم بينكوفسكي خبير اقتصادي في مجموعة الأبحاث والإحصاءات بالبنك.